Geschiedene oder vor Gericht getrennte Eltern fragen sich möglicherweise, wer von ihnen Anspruch auf die Steuergutschriften und -abzüge für ein unterh altsberechtigtes Kind hat. Dies ist insbesondere dann ein Problem, wenn es um das gemeinsame Sorgerecht geht. Grundsätzlich kann nur der sorgeberechtigte Elternteil die Steuervorteile in Anspruch nehmen.
Definition eines Elternteils
Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet nur einen Steuerzahler als seinen Elternteil, der mit einem unterh altsberechtigten Kind durch Geburt oder Adoption verwandt ist. Eine Person, die nicht in der Geburtsurkunde des Kindes aufgeführt ist, ist kein Elternteil. Daher gilt ein Mitglied eines unverheirateten Paares mit einem Kind möglicherweise nicht als Elternteil, wenn es nicht in der Geburtsurkunde des Kindes aufgeführt ist. In diesem Fall hat der nicht aufgeführte Elternteil keinen Anspruch auf abhängige Steuergutschriften oder -abzüge.
Gerichtsdokumente
Wenn den Eltern ein Gerichtsdokument vorliegt, beispielsweise ein Scheidungsurteil, bestimmen die darin enth altenen Parameter für die Inanspruchnahme eines Kindes das Handeln der Eltern. Daher gelten die IRS-Definition des Sorgerechts und andere Vorschriften nur, wenn kein Rechtsdokument vorliegt.
Bestimmung des Sorgerechts
Der berechtigte Elternteil, ein unterh altsberechtigtes Kind in seiner Steuererklärung geltend zu machen, ist im Allgemeinen der Elternteil, der die meiste Zeit das Sorgerecht hat. Das IRS definiert „Sorgerecht“anhand der Anzahl der Abende, die das Kind mit einem Elternteil verbringt. Das Sorgerecht hat unabhängig von der Anwesenheit des Elternteils der Elternteil, bei dessen Wohnung das Kind den Großteil seiner Nächte verbringt. Daher wäre ein Kind, das 190 Abende im Haus seiner Mutter und 175 Abende bei seinem Vater verbringt, in der Obhut seiner Mutter.
Die für die Aufenth altserlaubnis angerechneten Daten beginnen mit dem Tag der rechtlichen Trennung oder Scheidung. Beispielsweise würden Eltern, die sich am 1. November scheiden ließen, nur den zweimonatigen Zeitraum berücksichtigen, in dem sie rechtsgültig geschieden wurden, um zu bestimmen, wer von ihnen das Sorgerecht hatte.
Ein Kind, das abwesend ist, beispielsweise weil es bei einem Freund übernachtet oder im Ferienlager ist, wird davon ausgegangen, dass es bei dem Elternteil geblieben ist, der es an diesem Abend beherbergt hätte. Für Eltern, die abends arbeiten, bestimmt der IRS das Sorgerecht anhand der Anzahl der Tage, die das Kind mit dem Elternteil verbringt.
Die Regel ist anders für Eltern, die sich die Zeit gleichmäßig teilen, beispielsweise die Mutter hat 183 Tage und der Vater 182 Tage. In diesem Fall ist der sorgeberechtigte Elternteil derjenige mit dem höheren bereinigten Bruttoeinkommen.
Rechte des sorgeberechtigten Elternteils
Der sorgeberechtigte Elternteil kann die Steuerfreistellung für abhängige Personen, die Steuergutschrift für Kinder, die Steuergutschrift für abhängige Pflegekräfte und die Steuergutschrift für verdientes Einkommen in Anspruch nehmen und sich in seiner Steuererklärung als Haush altsvorstand angeben. Verfügbare Gutschriften und Abzüge können nicht zwischen den Eltern aufgeteilt werden. Eltern können jedoch zwischen dem Anspruch auf das Kind und etwaigen Gutschriften oder Abzügen abwechseln.
Rechte des nicht sorgeberechtigten Elternteils
Normalerweise hat der nicht sorgeberechtigte Elternteil keinen Anspruch auf Steuergutschriften oder Abzüge für das Kind oder andere unterh altsberechtigte Personen. Eine Ausnahme von dieser Regel besteht dann, wenn der sorgeberechtigte Elternteil sich damit einverstanden erklärt, dass der sorgeberechtigte Elternteil die Ansprüche geltend machen kann, oder wenn er gemäß einem Gerichtsdokument, beispielsweise einem Scheidungs- oder Trennungsbeschluss, dazu berechtigt ist.
Damit ein nicht sorgeberechtigter Elternteil das Kind beanspruchen kann, muss er bei seiner Rückgabe das Formular 8332 mit dem Titel „Freigabe/Widerruf der Freistellung des Anspruchs auf Befreiung des Kindes durch den sorgeberechtigten Elternteil“einreichen. Dieses Formular teilt dem IRS mit, dass der sorgeberechtigte Elternteil dem nicht sorgeberechtigten Elternteil gestattet, Anspruch auf das Kind zu erheben. Eltern, die zwischen 1984 und 2009 geschieden wurden, können dieses Formular durch Kopien ihres Scheidungsurteils ersetzen. Dazu müssen sie Kopien der ersten Seite des Dekrets sowie der Seite, auf der das Recht auf den nicht sorgeberechtigten Elternteil übertragen wird, und der Unterschriftenseite vorlegen.
Anspruch auf Ihr unterh altsberechtigtes Kind
Wenn die Zeit, die Ihr Kind bei Ihnen zu Hause verbringt, Sie dazu berechtigt, es in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen, können Sie dies tun, ohne zusätzliche Unterlagen einzureichen. Bedenken Sie jedoch, dass Sie alle verfügbaren Kredite beanspruchen müssen und diese nicht mit Ihrem Ex-Ehepartner teilen können. Wenn Sie unsicher sind, ob Sie das Sorgerecht für Ihr Kind haben, suchen Sie professionellen Rat.
