Die in den 1960er Jahren eingeführte Alternative Minimum Tax (AMT) ist die Methode der Bundesregierung, extrem reichen Bürgern zu verbieten, keine Steuern zu zahlen. Der Anstoß für die Einführung der Steuer war die Erkenntnis des Internal Revenue Service (IRS), dass die Höhe der Abzüge und Gutschriften, die den Steuerzahlern mit den höchsten Einkommen im Land zur Verfügung standen, oft dazu führte, dass sie keine Steuerschuld hatten. Um zu verhindern, dass diese Personen Steuern gänzlich umgehen, hat die Regierung das AMT eingeführt.
Ein kurzer Überblick über das AMT
Die Steuer verlangt, dass Einzelpersonen, Unternehmen, Trusts und Nachlässe mit AMT-Berechnungen, die ihre traditionellen Berechnungen der Einkommensteuerschuld übersteigen, einen Prozentsatz der Differenz zahlen. Dabei handelt es sich nicht um eine Zusatz- oder Alternative zur regulären Einkommenssteuer, sondern vielmehr um eine andere Art der Steuerschuldenberechnung. Diese Steuer stellt sicher, dass diejenigen mit zahlreichen zulässigen Abzügen am Ende nicht wenig oder gar keine Einkommenssteuer zahlen.
Feststellung der Haftung
Es gibt keinen Mindesteinkommensbetrag, der die AMT in Kraft setzt; Betroffen sein könnte jeder, dessen Steuerschuld durch Steuerabzüge gemindert wird. Steuerzahler oder die Vertreter einer Körperschaft, eines Trusts oder eines Nachlasses müssen feststellen, ob die AMT für sie gilt, indem sie sowohl ihr reguläres Steuerformular (z. B. 1040) als auch das Formular 6251 mit dem Titel „Alternative Mindeststeuer – Einzelpersonen“ausfüllen.
- CNBC empfiehlt den meisten Steuerzahlern, die mehr als 75.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, das Formular 6251 auszufüllen.
- Unter taxmap.irs.gov finden Sie ein Arbeitsblatt, mit dem Sie feststellen können, ob Sie das Formular 6251 ausfüllen müssen.
Ausnahmen
Laut TaxFoundation.org „beläuft sich der AMT-Befreiungsbetrag für das Steuerjahr 2017 auf 54.300 US-Dollar für Alleinstehende und 84.500 US-Dollar für gemeinsam einreichende Ehepaare.“Für 2018 wird sich der Freibetrag deutlich auf 70.300 US-Dollar für einzelne Steuerzahler und 109.400 US-Dollar für diejenigen erhöhen, die gemeinsam Steuererklärungen einreichen, wie CNN berichtet. Aus diesem Grund und einigen anderen Änderungen wird erwartet, dass deutlich weniger Steuerzahler die AMT für das Steuerjahr 2018 schulden werden.
Wie Zahlungen gelten
Wenn der geschätzte Betrag der Steuerschuld auf dem Steuerformular geringer ist als der geschätzte AMT-Betrag gemäß Formular 6251, muss der Steuerzahler einen Prozentsatz der Differenz zwischen beiden zahlen.
- Im Allgemeinen berechnet der IRS 26 Prozent der Differenz für die ersten 175.000 US-Dollar der Differenz für alleinstehende Steuerzahler oder die ersten 87.500 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die ihre Steuererklärung getrennt einreichen.
- Der IRS berechnet 28 Prozent auf den verbleibenden Betrag über diesen Grenzen.
AMT-Beratung
Die AMT ist unvermeidlich. Wenn Sie die AMT nicht zahlen, wenn Sie sie schulden, kann dies dazu führen, dass Ihnen Strafen, Bußgelder und Zinsen auferlegt werden. Das Ausfüllen des Formulars wird auch Unternehmern und Einzelpersonen empfohlen, die im letzten Jahr Aktienoptionen ausgeübt haben.
Die Steuer erfüllt ihre Aufgabe, nämlich sicherzustellen, dass extrem wohlhabende Menschen ihren Anteil an den Steuern zahlen. Tatsächlich erkennen viele von ihnen, dass sie dafür bezahlen müssen, und entscheiden sich dafür, ihre Finanzen danach zu planen, anstatt zu versuchen, es zu vermeiden.
Situationen, die zu einer AMT-Haftung führen
Wenn Sie jedoch kein großer Investor oder Geschäftsinhaber sind, müssen Sie möglicherweise trotzdem die AMT bezahlen. Da die AMT nicht an die Inflation angepasst wird, sind die meisten von der Steuer betroffenen Steuerzahler Familien mit doppeltem Einkommen und zwei oder mehr Kindern. Roy Lewis, Autor und Mitwirkender beim MotleyFool.com, identifiziert sechs typische Situationen, die eine AMT-Haftung für Steuerzahler, die keine Unternehmer sind, verursachen:
- Eine hohe Anzahl persönlicher Befreiungen
- Erhebliche Beträge an staatlichen und lokalen Steuern
- Umfangreiche Kapitalgewinne
- Incentive-Aktienoptionen verkaufen
- Hoher Abzug für medizinische Kosten
- Eine erhebliche Anzahl von Einzelabzügen
Lewis rät Ihnen, sich gründlich über die AMT und Ihre Finanzen zu informieren und das Formular 6251 vor Ablauf der Steuerfrist auszufüllen.
Der AMT-Assistent
Das IRS betreibt und bietet über seine Website einen AMT-Assistenten für die breite Öffentlichkeit an. Dieser Assistent hilft Steuerzahlern bei der Feststellung, ob sie der AMT unterliegen. Es erfordert, dass der Steuerzahler Informationen aus seiner geschätzten Steuererklärung eingibt und dem Benutzer nach Abschluss mitteilt, ob er nicht der AMT unterliegt oder ob er das Formular 6251 ausfüllen muss.
Der Assistent ist anonym und vertraulich. Aus diesem Grund ist es ein wertvolles Hilfsmittel für Steuerzahler, die ihre Steuerschuld wissen möchten, ohne Papierformulare ausfüllen zu müssen, wenn dies nicht erforderlich ist.
Bestimmung Ihrer Steuerschuld
Zögern Sie nicht, festzustellen, ob Sie der AMT unterliegen; Wenn Sie versuchen, es zu überspringen, drohen Ihnen erhebliche Strafen. Holen Sie rechtlichen oder finanziellen Rat ein, wenn Sie unsicher sind, wie Sie Ihre Steuerschuld schätzen sollen.
