Das Formular 2848 des Internal Revenue Service (IRS) trägt den Titel „Vollmacht und Erklärung des Vertreters“. Es wird verwendet, um einen Steuerberater zu benennen, der einen Kunden vor IRS-Agenten vertritt.
Zweck für die Einreichung des Formulars 2848
Durch die Einreichung dieses Dokuments können Sie einen qualifizierten Vertreter benennen, der Sie in IRS-Angelegenheiten vertritt, und die Grenzen der Befugnisse des Vertreters festlegen.
- Eine Vollmacht (POA) ist ein Dokument, in dem Sie einem Dritten das gesetzliche Recht einräumen, in Ihrem Namen zu handeln. Die Situationen, in denen die Person handeln darf, und die Befugnisse, über die sie verfügt, werden typischerweise im Formular angegeben.
- Mit einer Vertretungserklärung gestatten Sie einem Dritten, in Ihrem Namen aufzutreten, jedoch keine Entscheidungen zu treffen oder Handlungen vorzunehmen.
Berechtigte Steuerberater (zu denen Anwälte, Wirtschaftsprüfer und registrierte Vertreter gehören) können einen Kunden vor jeder Abteilung des IRS vertreten, nicht registrierte Steuerberater können Kunden jedoch nur vor Wirtschaftsprüfern und Kundendienstmitarbeitern vertreten und auch nur bei der Erörterung von Steuererklärungen selbst ausgefüllt und unterschrieben.
Dieses Formular ermöglicht dem benannten Steuerberater auch Zugriff auf die früheren Steuererklärungen des Kunden und andere Dokumente, die der IRS für ihn gespeichert hat.
So füllen Sie das Formular aus
Das Formular besteht aus zwei Seiten und zwei Teilen. Der erste Teil besteht aus sieben Abschnitten.
Abschnitt 1: Informationen zum Steuerzahler
In diesem Abschnitt müssen Sie sich identifizieren und Ihren Namen, Ihre Postanschrift, Ihre Sozialversicherungs- oder Steueridentifikationsnummer und Ihre Telefonnummer angeben.
Abschnitt 2: Vertreter
In diesem Abschnitt müssen Sie die Person(en) identifizieren, die Sie beim IRS vertreten dürfen.
- Sie können auf diesem Formular bis zu vier Vertreter benennen. Sie müssen deren Namen, Adressen sowie Telefon- und Faxnummern angeben.
- Wenn einer Ihrer Vertreter eine vom IRS zugewiesene CAF-Nummer und/oder PTIN hat, geben Sie diese Nummern in die entsprechenden Felder ein. Der/die Vertreter können Ihnen diese Informationen zur Verfügung stellen.
- Wenn Sie möchten, dass der/die Vertreter Kopien aller Dokumente erh alten, die das IRS an Sie sendet, aktivieren Sie das Kontrollkästchen unten im entsprechenden Abschnitt „Name und Adresse“.
Abschnitt 3: Erlaubte Handlungen
In diesem Abschnitt müssen Sie die spezifischen Probleme angeben, für die Sie dem/den Vertreter(n) gestatten, in Ihrem Namen zu arbeiten. Sie müssen angeben:
- Die Art des Problems/der Probleme, beispielsweise die Zahlung überfälliger Steuern oder eine Prüfung
- Die Art(en) der Formulare, die an dem Problem beteiligt sind
- Die spezifischen Zeiträume, für die Sie dem/den Vertreter(n) Vollmacht erteilen
Sobald der von Ihnen im Formular angegebene Zeitraum abgelaufen ist, müssen Sie einen weiteren Zeitraum einreichen, wenn Sie die Autorisierung verlängern möchten. Sie können in diesem Abschnitt nicht einfach „alle Steuerformulare“oder „alle Jahre“sagen; Dadurch wird das Formular ungültig.
Abschnitt 4: CAF
Der IRS zeichnet Vollmachten normalerweise in seinem CAF-System (Centralized Authorization File) auf. Es gibt jedoch bestimmte spezifische Verwendungszwecke einer Vollmacht, für die der IRS keinen Eintrag im CAF erstellen muss. Dazu gehören Anträge auf eine private Briefentscheidung, Anträge auf eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) und Unternehmensauflösungen. Wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie dieses Kästchen ankreuzen sollen, fragen Sie Ihren Vertreter.
Abschnitt 5: Autorisierte Handlungen
Dieser Abschnitt geht detailliert auf die Handlungen ein, die Sie Ihrem/Ihren Vertreter(n) gestatten dürfen, und auf die, die er/sie nicht ausführen darf.
- Abschnitt 5a, „Zusätzliche autorisierte Handlungen“, gibt dem Vertreter die Befugnis, Handlungen wie die Offenlegung von Informationen an Dritte und die Ernennung anderer Vertreter für Sie durchzuführen.
- Abschnitt 5b, „Bestimmte Handlungen sind nicht genehmigt“, beschreibt Handlungen, die Ihr Vertreter nicht durchführen darf. Wenn Sie mehr Platz benötigen, können Sie die zusätzlichen Regeln auf einem separaten Blatt Papier eintragen und es Ihrem Formular beifügen.
Abschnitt 6: Beibeh altung/Widerruf früherer POA
Das Einreichen des Formulars 2848 widerruft automatisch alle zuvor eingereichten Formulare, die sich auf dieselben Themen und Zeiträume beziehen, die im neuen Formular enth alten sind. Wenn Sie dieses Formular beispielsweise zuvor für Ihre Steuererklärung aus dem Jahr 2015 eingereicht haben, wird das alte durch die Einreichung eines neuen Formulars, in dem auch Ihre Steuererklärung aus dem Jahr 2015 aufgeführt ist, ungültig. Wenn Sie lediglich etwas hinzufügen oder ändern und das bisherige Formular nicht widerrufen möchten, müssen Sie dies durch Ankreuzen des Kästchens in diesem Abschnitt angeben.
Abschnitt 7: Unterschrift
Sie müssen das Formular unterschreiben und datieren. Wenn sich Ihr Formular 2848 auf ein gemeinsam eingereichtes Steuerformular bezieht, z. B. ein Formular 1040, das Sie gemeinsam mit Ihrem Ehepartner eingereicht haben, muss Ihr Ehepartner sein eigenes Formular ausfüllen und unterschreiben.
Unterschriften der Vertreter
Der/die Vertreter müssen den zweiten Teil des Formulars unterzeichnen und datieren. Sie müssen auch ihren beruflichen Status oder ihre Beziehung zu Ihnen angeben. Berufstätige müssen ihre Lizenznummern angeben und gegebenenfalls die Staaten angeben, in denen sie zur Ausübung ihrer Tätigkeit berechtigt sind.
Wenn Sie das Formular unterzeichnen, bevor Ihr(e) Vertreter unterzeichnen, müssen die Vertreter innerhalb von 45 Tagen (bzw. 60 Tagen, wenn Sie im Ausland leben) unterzeichnen.
Einreichen Ihres Formulars
Sobald Sie das Formular vollständig ausgefüllt haben und es von Ihnen und Ihren Vertretern unterschrieben wurde, müssen Sie es per Post oder Fax an den richtigen Ort senden.
- Sofern Sie das Kontrollkästchen in Abschnitt 4 nicht aktiviert haben, müssen Sie die Adresse oder Faxnummer aus der Liste auf der zweiten Seite der Formularanweisungen verwenden.
- Wenn Sie das Kontrollkästchen in Abschnitt 4 aktiviert haben, müssen Sie die Adresse oder Faxnummer verwenden, die sich auf die Nicht-CAF-Angelegenheit bezieht, zu der Sie eine Anfrage stellen. Bewerbungen für eine EIN würden beispielsweise an die Adresse oder Faxnummer aus dem Formular SS-4, Antrag auf Arbeitgeber-Identifikationsnummer, gehen.
Ihre Vertreter sollten Ihnen bei weiteren Fragen zum Ausfüllen des Formulars oder zum Absender des Formulars weiterhelfen können.
