Während wohltätige Spenden für Unternehmen steuerlich absetzbar sind, erlaubt der Internal Revenue Service (IRS) Unternehmen nicht, sie als Geschäftsausgaben geltend zu machen. Stattdessen müssen sie in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens als angemessene Entnahme ausgewiesen werden.
Spenden für wohltätige Zwecke
In Kapitel 11 der Publikation 535 verbietet der IRS Unternehmen, ihre Spenden für wohltätige Zwecke als Geschäftsausgaben zu identifizieren. Die Ausnahme von dieser Regel bilden alle Barzahlungen an Organisationen, einschließlich Wohltätigkeitsorganisationen, bei denen es sich nicht um Spenden für wohltätige Zwecke handelt. Gemeint sind Zahlungen für Dienstleistungen oder sonstige Gebühren. Zahlungen an gemeinnützige Organisationen, bei denen es sich nicht um Spenden handelt, sollten als Geschäftsausgaben ausgewiesen werden.
Meldung wohltätiger Spenden
Bei einer wohltätigen Spende verschenkt ein Unternehmen einen Teil seiner Einnahmen. Aus diesem Grund muss das Unternehmen seinen Beitrag in allen von ihm erstellten vierteljährlichen Gewinn- und Verlustrechnungen angeben. Eine Gewinn- und Verlustrechnung ist das Dokument, das ein Unternehmen verwendet, um potenzielle und aktuelle Investoren über die finanzielle Lage des Unternehmens zu informieren. Diese Dokumente zeigen den Nettogewinn des Unternehmens und werden im Allgemeinen von Anlegern zur Bewertung der Aktien des Unternehmens herangezogen.
Unternehmens-Gewinn- und Verlustrechnung
In einer Gewinn- und Verlustrechnung muss das Unternehmen jede gemeinnützige Spende als „Eigenkapitalentnahme“kennzeichnen. Dieses Etikett besagt, dass die Spende aus Bargeld oder anderen finanziellen Rücklagen des Unternehmens entnommen wurde. Damit verrechnet das Unternehmen den Abzug der Spende und erklärt damit, warum der Betrag nicht mehr Teil der Gesamtbetriebsreserven des Unternehmens ist.
Unternehmenssteuererklärung
Ein Unternehmen kann wie eine Einzelperson alle von ihm geleisteten gemeinnützigen Spenden in seiner Steuererklärung absetzen. Dazu muss das Unternehmen den Betrag seiner Spende auf Formular 1120 mit der Überschrift „US-Körperschaftssteuererklärung“angeben.
Einbeziehung von Spenden in die Gewinn- und Verlustrechnung
Unternehmen müssen über alle im letzten Geschäftsquartal getätigten Spenden Rechenschaft ablegen. In einer Gewinn- und Verlustrechnung werden diese Informationen als angemessene Entnahme ausgewiesen und von den Finanzen des Unternehmens abgezogen. Lassen Sie sich von einem Wirtschaftsprüfer oder einem zugelassenen Anw alt mit Spezialisierung auf Steuerrecht professionell beraten, wenn Sie sich nicht sicher sind, wie Sie Ihre Spenden in die Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Unternehmens einbeziehen sollen.
