Formular 8283 ist ein Bundessteuerformular, das zur Geltendmachung bestimmter Sachspenden für wohltätige Zwecke verwendet wird. Zu den Sachspenden zählen praktisch alle von Ihnen gespendeten Gegenstände, bei denen es sich nicht um Geld handelt, einschließlich Kleidung, Haush altsgegenstände, Fahrzeuge und Sammlerstücke.
Wann ist das Formular 8283 zu verwenden
Als einzelner Steuerzahler können Sie alle gemeinnützigen Spenden, die Sie gemäß Anhang A leisten, als Teil Ihrer Einzelabzüge für das Steuerjahr geltend machen. Wenn Ihr Abzug für Sachspenden mehr als 500 US-Dollar beträgt, müssen Sie auf Formular 8283 zusätzliche Informationen zu Ihren Spenden angeben und dieses Formular sowie Anhang A Ihrer Steuererklärung 1040 beifügen.
Formular 8283 ausfüllen
Wenn Sie den Wert Ihrer Spenden ermittelt haben, müssen Sie das Formular 8283 ausfüllen. Dazu benötigen Sie die Adressen und Namen der Organisationen, an die Sie gespendet haben, die Daten Ihrer Spenden und eine Liste der von Ihnen gespendeten Gegenstände.
Abschnitt A: Wert von Artikeln unter 5.000 $
Für jede Sachspende im Wert von weniger als 5.000 US-Dollar füllen Sie Abschnitt A, Teil 1 des Formulars 8283 aus. Die meisten Sachspenden fallen in diese Kategorie. Beachten Sie, dass das Limit von 5.000 $ speziell für einen Artikel oder eine Gruppe ähnlicher Artikel gilt.
Wenn Sie beispielsweise ein Auto gespendet haben und dessen Marktwert zum Zeitpunkt Ihrer Spende mehr als 5.000 US-Dollar betrug, wird dies nicht in Teil 1 aufgeführt. Das Gleiche gilt, wenn Sie mehrere Möbelstücke gespendet haben Eine Spende an eine bestimmte Wohltätigkeitsorganisation und der Gesamtwert der Spende betrug mehr als 5.000 US-Dollar. Sie würde nicht in Teil 1 aufgenommen. Wenn Sie jedoch das ganze Jahr über viele kleine Spenden in Form von Kleidung und Haush altsgegenständen getätigt hätten, würde der Gesamtwert aller Spenden ausreichen Wenn diese Spenden mehr als 5.000 US-Dollar betrugen, der Wert jeder einzelnen Spende jedoch weniger als 5.000 US-Dollar betrug, würden Sie diese Spenden in Teil 1 auflisten.
Um Abschnitt A zu vervollständigen:
- Tragen Sie den Namen und die Adresse der Organisation, an die Sie gespendet haben, in Sp alte (a) für die Zeilen A bis E ein. Behandeln Sie jede Zeile als separate Spende, auch wenn Sie an unterschiedlichen Daten mehrere Spenden an dieselbe Organisation getätigt haben.
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Wenn es sich bei dem von Ihnen gespendeten Gegenstand um ein Fahrzeug handelt, markieren Sie das oberste Kästchen in Sp alte (b) und tragen Sie die Fahrzeugidentifikationsnummer (VIN) in die zweite Kästchenzeile dieser Sp alte ein.
Mutter und Tochter spenden - Schreiben Sie in Sp alte (c) für die Zeilen A bis E eine Beschreibung der Gegenstände, die Sie an die Organisation gespendet haben. Sie könnten beispielsweise „Kleidung und Haush altsgegenstände“schreiben, um eine Spende zu beschreiben, die Sie an a getätigt haben Gebrauchtwarenladen.
- Geben Sie in Sp alte (d) für die Zeilen A bis E das Datum Ihrer Spende an. Diese Informationen können auf Ihrer Spendenquittung aufgeführt sein.
- Füllen Sie die Sp alten (e), (f) und (g) für jede einzelne Spende aus, deren Wert mehr als 500 $ beträgt. Wenn Sie die von Ihnen gespendeten Gegenstände zu unterschiedlichen Zeitpunkten erworben haben, tragen Sie in Sp alte (e) „verschiedene“ein. Geben Sie in Sp alte (f) an, wie Sie die Gegenstände erworben haben: zum Beispiel durch Kauf, Erbschaft, Schenkung oder Tausch. Geben Sie Ihre Grundlage in den Punkten in Sp alte (g) an. Ihre Grundlage ist der Preis, den Sie für den Artikel bezahlt haben, oder der Betrag, den der Käufer für den Artikel bezahlt hat, wenn Sie ihn als Schenkung oder Erbschaft erh alten haben.
- Geben Sie den fairen Marktwert der von Ihnen gespendeten Gegenstände in Sp alte (h) an. Der faire Marktwert ist der Betrag, den ein unabhängiger Käufer für den Artikel zu zahlen bereit wäre. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie hoch der faire Marktwert wäre, können Sie Wertleitfäden für Gebrauchtwarenläden verwenden, die von Organisationen wie Goodwill Industries oder der Heilsarmee bereitgestellt werden, um den fairen Marktwert Ihrer Spenden zu berechnen.
- Listen Sie in Sp alte (i) die Methode auf, die Sie zur Berechnung des fairen Marktwerts Ihrer Spende verwendet haben. Wenn Sie beispielsweise die Werteliste von Goodwill verwendet haben, schreiben Sie „Goodwill Industries Valuation Guide“.
- Abschnitt A, Teil 2 ist erforderlich, wenn Sie nur einen Teilanteil an einem Gegenstand gespendet haben oder wenn Sie Ihrer Spende Beschränkungen auferlegt haben (z. B. haben Sie von der Wohltätigkeitsorganisation verlangt, dass sie das von Ihnen gespendete Kunstwerk in ihrem Hauptsitz aufhängt). Die meisten Steuerzahler können diesen Teil des Formulars überspringen.
Abschnitt B: Wert von Artikeln über 5.000 $
Wenn Sie einen Artikel oder eine Gruppe von Artikeln spenden, deren Marktwert mehr als 5.000 US-Dollar beträgt, müssen Sie Abschnitt B, Teil 1 des Formulars 8283 ausfüllen. Dieser Abschnitt befindet sich auf der zweiten Seite des Formulars. Gegenstände mit einem Wert von mehr als 5.000 US-Dollar erfordern eine qualifizierte Schätzung, um den fairen Marktwert der Spende zu ermitteln. Viele Organisationen sind sich dieser Regel bewusst und bieten bei Ihrer Spende ein zertifiziertes Gutachten an. Wenn die Organisation jedoch kein Wertgutachten anbietet und Sie glauben, dass der Wert des Artikels mehr als 5.000 US-Dollar beträgt, müssen Sie das Gutachten selbst einholen.
Um Abschnitt B abzuschließen:
- Aktivieren Sie das Kästchen in Zeile 4, das die Art der von Ihnen gespendeten Gegenstände beschreibt.
- Vervollständigen Sie die Sp alten (a), (b) und (c) von Abschnitt 5, Zeilen A bis D. Beschreiben Sie den Gegenstand, den Sie gespendet haben, in Sp alte (a), den Zustand des Gegenstands in Sp alte (b) und die Schätzwert des Artikels in Sp alte (c).
- Vervollständigen Sie die Sp alten (d), (e) (f) der Zeilen A bis D. Sp alte (g) wird nur zur Meldung von Schnäppchenverkäufen verwendet. Von Schnäppchenverkäufen spricht man, wenn es im Zusammenhang mit einem Verkauf oder Tausch zu einer Eigentumsübertragung kommt. Für die meisten Spenden gilt diese Sp alte nicht. Wenn Sie für den Wert Ihrer Spenden über 5.000 US-Dollar kein Gutachten verwenden, füllen Sie die Sp alten (h) und (i) aus. Da Sie jedoch für Artikel über 5.000 US-Dollar ein Gutachten einholen müssen, können diese Sp alten normalerweise leer gelassen werden.
- In Abschnitt B, Teil 2 müssen Sie alle einzelnen Artikel aus Abschnitt B, Teil 1 auflisten, die einen Wert von 500 $ oder weniger hatten. Wenn es sich bei Objekt A auf dem Formular beispielsweise um eine Gruppe von Kunstwerken mit einem Gesamtwert von mehr als 5.000 US-Dollar handelt, eines der Stücke jedoch nur 400 US-Dollar wert ist, würden Sie dieses Objekt in Teil 2 als „Objekt A: Gemälde von Fred Smith“auflisten.
- Lassen Sie Ihren Gutachter Abschnitt B, Teil 3 ausfüllen. Dies ist der Abschnitt mit der Erklärung des Gutachters.
- Bitten Sie die Organisation, die Sie gespendet haben, Abschnitt B, Teil 4 auszufüllen. Dies ist eine Erklärung der Organisation, die den Erh alt der von Ihnen gespendeten Gegenstände bestätigt. Gutachter und Organisationen können Ihnen separate Abrechnungen mit den im Formular für Teil 3 und 4 erforderlichen Informationen vorlegen. Wenn dies der Fall ist, fügen Sie die Abrechnungen einfach dem Formular 8283 bei.
Übertragung nach Zeitplan A
Nachdem Sie das Formular 8283 ausgefüllt haben, addieren Sie die Marktwerte der Spenden aus den Abschnitten A und B und tragen Sie den Gesamtbetrag in Zeile 17 von Anhang A ein. Der Gesamtbetrag, den Sie abziehen können, liegt normalerweise zwischen 20 und 50 Prozent Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen. Der abzugsfähige Prozentsatz hängt von der Art der Organisation ab, an die Sie spenden, die meisten Organisationen fallen jedoch unter die Kategorie 50 Prozent. Wenn Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen beispielsweise 50.000 US-Dollar beträgt, können Sie bis zu 25.000 US-Dollar an Spenden für wohltätige Zwecke abziehen. Gemeinnützige Spenden, die über Ihre angepasste Bruttoeinkommensgrenze hinausgehen, werden zur Verwendung in zukünftigen Steuerjahren vorgetragen.
